Учет кредитов и займов

Особенности учета кредитов и займов В настоящее время учетом кредитов и займов занимаются не только заимодавцы, но и заемщики. Выданные той или иной организацией займы в обязательном порядке являются вложениями финансовых средств, при этом не важно, будет ли организацией—заимодавцем один из банков СПб, Москвы или же даст в долг деньги предприятие или организация, для которой кредитование – не основной вид деятельности. Какие делают проводки по займам погашаемым Если вы спросите у опытного бухгалтера, как отражаются займы в бухгалтерском учете, то он расскажет вам о проводках по займам. При этом проводки будут отличаться в зависимости от того, кто их делает: заимодавец или заемщик. В том случае, если имеет место поступление средств по долгосрочным и краткосрочным займам, проводки по займам будут отражены по дебету 51 («Расчетные счета»), 50 («Касса»), 55 («Специальные счета в банках»), 52 («Валютные счета»), 60 («Расчеты с поставщиками и подрядчиками») счетов и др. и кредиту 67 и 66 счетов соответственно. Счет 66 предназначается для систематизации информации о состоянии краткосрочных (то есть со сроком не больше 12 месяцев) займов и кредитов, которые получены организацией. Что касается счета 67, его используют для проводок по займам со сроком больше 1 года. На отдельном субсчете данного счета ведется учет расчетов с банками по операциям дисконта векселей и прочих обязательств долгосрочного характера. Если имеют место расчеты по займам, которые были предоставлены организацией физическим или юридическим лицам (за исключением работников предприятия) проводки по займам отражаются по дебету 51 счета и кредиту 58 счета, а именно субсчету 58.3. Данный субсчет называется «Предоставленные займы». Следует помнить, что обеспеченные векселями займы на нем учитываются обособленно. Какие нужны, если гасится заем проводки Если заем краткосрочного или долгосрочного характера гасится сторонним физическим или юридическим лицом, то проводки бухгалтера также будут связаны со счетами 66, 67 и 51. В данном случае краткосрочный заем проводки имеет следующие: дебет 66 счета – кредит 51 счета, при этом для перечисления денег в счет оплаты краткосрочных займов используется субсчет 66.03, а процентов по нему – субсчет 66.04. Точно таким же образом формируются, если долгосрочный заем проводки. Однако вместо субсчетов 66.03 и 66.04 используются соответственно субсчета 67.03 и 67.04. Важно отметить, что долгосрочные займы могут учитываться не только на счете 67 до срока их погашения. В некоторых случаях гораздо удобнее со временем отразить их на счете 66 при условии, что срок погашения наступит не позже 365 дней. Рекомендуем при перечислении процентов по займам внимательно посмотреть, чтобы они включались именно в тот период, к которому относятся. Есть, правда, и исключения: например, когда заемные средства использованы для приобретения или же возведения инвестиционных активов, по которым нужно начислять амортизацию. В такой ситуации расходы, связанные с обслуживанием займа, включают в первоначальную стоимость актива, однако лишь при соблюдении ряда условий:в организации должны быть уверены, что актив принесет экономическую выгоду в будущем или будет активно применяться для нужд управлениязаемщик должен понести все расходы, связанные с приобретением и возведением активарасходы на обслуживание займа произведены заранее Отражаем в бухгалтерских счетах займы работникам Довольно часто бывают ситуации, когда займы выдаются организацией своим работникам. В данном случае проводки будут делаться другие, при этом, если выбран не тот счет займы работникам будут оформлены неправильно, что является серьезной бухгалтерской ошибкой. Для целей учета расчетов непосредственно с работниками организации по предоставленным займам используют счет 73, имеющий название «Расчеты с персоналом по прочим операциям», в том числе субсчет 73.1, а именно: «Расчеты по предоставленным займам». Суммы займов работникам организации отражаются по дебету указанного счета и субсчета, а также по кредиту счета 50. В том случае, когда необходимо отразить перечисление НДФЛ в бюджет делают проводку: дебет счета 68 – кредит счета 51. По дебету 68 счета отражают суммы денежных средств, фактически перечисленные в бюджет, а также суммы НДС. Что такое и зачем проводится аудит займов В настоящее время сложно найти организацию, которая хотя бы раз не проводила аудит займов , средств целевого финансирования и кредитов. Цель такого аудита – установление соответствия применяемой организацией методики ведения бухгалтерского учета требованиям нормативных документов. Задач аудита займов достаточно много. Основными из них являются:детальный анализ условий договоров займовоценка состояния аналитического и синтетического учета займов с одновременным изучением правомерности их расходованияпроверка своевременности и полноты погашения займовпроверка правильности расчета и отражения величин краткосрочных и долгосрочных займов в бухгалтерской отчетностиоценка правильности начисления процентов на основные суммы займов, а также анализ процедуры списания процентовпредоставления рекомендаций организации (в частности бухгалтерии организации) в отношении дальнейшего учета, расчета и списания займов и процентов по нимВажно понимать, что в данном случае аудит представляет собой комплекс конкретных процедур проверки. Это не тот аудит кредитов и займов, который, например, проводят работники сайта zaymu.net (компании – кредитного брокера) с целью отследить, какие кредитные продукты пользуются наибольшей популярностью среди заемщиков. Этапы аудита кредитов и займов Стандартно аудит кредитов и займов состоит из 3—х этапов: ознакомительного, основного и заключительного. На ознакомительном этапе аудиторам предоставляются для анализа кредитные договора и договора займов. Проверяющее лицо в данном случае должно максимально внимательно изучить цели кредитования или займа, уточнить сроки получения займа или кредита и их возврата, исследовать формы обеспечения каждого обязательства, размеры процентных ставок по ним, ответственность и права сторон договоров и т.д. На основном этапе аудита кредитов и займов аудитор проверяет данные оборотной главной книги или сальдовой ведомости на соответствие данным бухгалтерского баланса. Не обойтись в данном случае и без анализа данных об уплаченных процентах вместе с детальным изучением «Отчета о ДДС». Отметим также, что на основном этапе в обязанности аудитора входит изучение и структуризация затрат, связанных с использованием и получением займов. В конце проверки необходимо установить, включены ли в такие затраты:проценты за пользование займом или кредитомрасходы на консультационные и информационные услугирасходы, связанные с проведением экспертизы кредитного договора или договора займа и т.д.Бесспорно, не может быть проведен аудит кредитов и займов без оценки правильности отражения соответствующих операций на бухгалтерских счетах. Особенно тщательно проверяются субсчета счетов 66 и 67. На заключительном этапе проверки в обязанности аудитора входит формирование пакета рабочих документов, подготовка аудиторского отчета, а именно, той части, которая касается области проверки. После того, как весь комплект документов готов, его предоставляют для рассмотрения руководителю проверки.

Займ между физическими лицами

Как не попасть впросак, заключая договор займа между физическими лицами Ситуации, в которых человек сталкивается с необходимостью быстрого приобретения денежных средств для решения того или иного вопроса, весьма распространены и, естественно, никто не может быть застрахован от них. И жители мегаполисов, таких, как Москва и Санкт-Петербург, и люди, проживающие в Читать дальше…

Договор займа между физическими лицами

Договор займа между физическими лицами Договор займа регулируется нормами Гражданского кодекса. Обязательства по займу – распространенное явление в гражданском обороте. Суть такого договора в перемещении денежных средств либо иных вещей, которые определены родовыми признаками из собственности одного человека в собственность другого. По договору займа, в зависимости от его условий, кредит Читать дальше…

Корпоративный кредит

На сегодняшний день многие банки предлагают льготные программы кредитования для сотрудников предприятий, обслуживаемых данным банком, такая услуга называется корпоративный кредит. Любой сотрудник предприятия являющегося клиентом банка может обратиться за корпоративным кредитом. Поручителем по такому кредиту выступает работодатель заемщика, при этом оценки кредитоспособности подвергается не сам заемщик, а предприятие, в котором он работает. Банк проводит анализ финансово—хозяйственной деятельности компании, на основании которого устанавливается лимит кредитования. Если заемщик по каким—либо причинам не может выполнить свои кредитные обязательства, за него это делает его предприятие. Для того, чтобы получить корпоративный кредит, не требуется даже наличие российского гражданства, необходима лишь постоянная регистрация. Единственным ограничением по такому кредиту служит возраст потенциального заемщика, который варьируется от 21 года 60 лет для мужчин и 55 лет для женщин, то есть до наступления пенсионного возраста, так как работа в организации—поручителе, является обязательным условием. Для семейных заемщиков необходимо письменное согласие супруга (супруги). Корпоративное кредитования является одним из самых выгодных для заемщиков, так как поручительство предприятия—работодателя значительно снижает кредитные риски. Именно поэтому банки могут предложить займы с низкими процентными ставками, сравнительно со стандартными потребительскими кредитами. Данный вид займа нельзя отнести к целевым кредитам, но именно за счет него многие сотрудники предприятий могут решить многие социальные вопросы, вплоть до жилищного. Помимо финансового вопроса в корпоративном кредите имеется еще один весьма значительный фактор для заемщика, а именного его последующая защищенность от сокращений и снижения зарплаты. В первую очередь, это обусловлено тем, что любое предприятие заинтересовано в том, чтобы заем был погашен как можно скорее, в виду чего снижение зарплаты или же сокращения таким работникам практически не грозят.

Займ предприятию в Украине

Денежный займ доход, договор и другие премудрости Каждый из нас хотя бы единожды давал или собирался предоставить заем. Но для того, чтобы что-то сделать, надо хорошо проанализировать все выгоды и недостатки будущей сделки. Два юриста – минимум три мнения. Это как раз уместный случай применения поговорки. Дело в том, что Читать дальше…

Быстрые займы в Украине

Быстрые займы. На что следует обратить внимание заемщика Сегодня быстрые займы – одна из самых востребованных процедур. Но популярностью они пользовались даже в то время, когда оформление быстрого кредита сопровождалось очень высокими процентными ставками. Беззалоговые кредиты в кризис банк не давал вообще. Сейчас конечно кредитные организации, такие как Банки проблем Читать дальше…

Получить микрозайм — Украина

Получение кредита в банке, долгосрочные займы Всегда бывают ситуации, при которых деньги нужны именно «сегодня». Если вас смогут выручить родственники или друзья, не пытаясь при этом заработать на вас, то вам действительно повезло. Однако часто бывает так, что именно банк – последняя инстанция, где вам смогут помочь. Если без кредита Читать дальше…

Можно ли взять кредит без постоянной регистрации?

В крупных городах Украины кредитование клиентов, которые не имеют постоянной регистрации, было и остается актуальным до настоящего времени. С одной стороны, банковским организациям не хочется терять потенциальных клиентов, составляющих достаточно многочисленную группу. Однако, предоставление займа клиентам, не имеющим прописки, сопровождается повышенными рисками невозврата долга. Данная проблема решается, и на сегодняшний Читать дальше…

Возврат займа в Украине

Ключевые аспекты возврата и погашения займа В настоящее время возможности кредитования и оформления займов предоставляются заимодателями настолько широкие, что от заемщика требуется только желание и финансовая стабильность, чтобы взять деньги в долг. В то же время многие юридические и физические лица почему-то забывают, что денежные средства в долг им даются Читать дальше…

Выдача займов

Основные разновидности выдачи займов В жизни часты ситуации, когда необходима определенная сумма, а в наличии этих денег нет. Проще всего обратиться к друзьям и хорошим знакомым, чтобы взять у них деньги в долг. Можно также взять средства в специализированной фирме или у частного лица, который дает объявление предоставлю займ на таких-то Читать дальше…